环境税拟定四税种 税率引发争议

所有迹象表明，征收环境税似乎迫在眉睫。然而，对于政策的细节仍然没有达成共识。

笔者了解到，由财政部、国家税务总局和环境保护部制定的环境税方案已经形成。从方案文本来看，环境税被定位为“独立环境税”，即一种新税。锁定范围为三种污染物和二氧化碳，包括SO2、废水和固体废物。

同时，该方案还给出了建议税率：二氧化硫和固体废物的税率为2元/公斤，废水（污水）的税率为1元/吨，二氧化碳的税率为10元/吨。在税收归属上，明确规定属于地方收入。

据笔者所知，该方案的许多操作内容仍存在争议。特别是，它没有得到其他部委的承认。

事实上，由于环境税收制度的复杂性，涉及的国家部委很多。涉及的部委至少有六个，即除了财政部、国家税务局和环境保护部，还有国家发展改革委、水利部和住房城乡建设部。

例如，在征求意见过程中，相关部委提出意见：“方案只明确了财政部门、环保部门和税务部门的职责，其他相关部门的职责没有体现出来。”

各部门职责不明确，利益分配和协调机制不明确。这些问题在环境税制定过程中是不可避免的。一位不愿透露姓名的环境专家告诉作者。

此外，环境税收制度设计的最终意义评估也存在争议。也就是说，这是一些部门基于自身利益而产生的税收冲动吗？税收可以用来保护环境吗？在总体税负不调整（降低）的情况下，税收是否只反映了对企业的增量增税，而不能反映环境经济政策对企业的激励作用？

初步确定了四项税收：每年征收1000亿元。

在总体设计中，环境税方案采用了费改税的思路，主要是将之前由环保部门征收的排污费改为由税务部门征收的污水税。

该方案对环境税给出了明确的定义，“征收的环境税是对污染物和二氧化碳排放征收的独立税”。

然而，该方案中的污染物范围与2003年颁布的《排污费征收与使用条例》略有不同，后者仅包括以SO2为代表的废气、废水和固体废物，而不包括噪音。

对于这四种税收，方案还给出了建议税率，其中二氧化硫和固体废物的税率为2元/公斤，废水（污水）的税率为1元/吨，二氧化碳的税率为10元/吨。

起草人在方案中指出，确定税率的依据主要是污染物的处理成本，例如SO2的实际平均处理成本为1.95元/公斤，废水的处理成本约为1元/公斤。

据悉，在税收计算的基础上，研究人员也提出了标准。即污染排放税以生产产生的污染物的实际排放量为基础，如果实际排放量难以确定，则根据纳税人的设备生产能力和实际产量等相关指标计算排放量；

碳税是根据产生二氧化碳的煤炭、石油和天然气等化石燃料的碳含量计算的。

由于费改税，方案明确对已纳入环境税征收范围的污染物不再征收相应的排污费，避免重复收费。

在税收的使用方面，这与之前许多专家提出的中央和地方政府之间的共享不同。该方案建议将环境税作为地方税，主要用于地方环境能力建设和环境保护。

费改税后，环境税的总收入高于排污费的总收入。环境保护部专家表示，上述税率方案是研究人员提出的三种方案中最低的。据此计算，每年排污税收入约600亿元（目前我国排污费总额不到200亿元），碳税收入约400亿元。

换句话说，即使是最保守的估计，环境税每年也可以达到1000亿元。

税率是有争议的：煤炭价格弹性将高达0.92。

据笔者所知，三部委制定的初步方案在税率和总体思路上仍存在争议。

税率的确定主要取决于污染物和二氧化碳对其他主体的损害程度，而不仅仅是处理成本。国家发展和改革委员会的专家表示，“因此，税率需要进一步计算，相应的计税依据需要调整。”

此外，该计划中提出的税率对经济有影响（“影响不大”）的结论也引发了质疑。

这样的税率将极大地影响煤炭的价格弹性。上述专家介绍，数据显示，中国每燃烧一吨煤，就会释放2.6吨二氧化碳和8.5公斤二氧化硫。这意味着国家将从每吨煤炭43元（8.5×2+2.6×10=43元）起额外征收环境税。以2010年4月底为例，全国市场煤炭交易均价为675.19吨，税后煤炭价格将平均上涨6.36%。根据该计划，SO2将同时减少5.87%。

为了实现这一目标，煤炭的价格弹性将高达0.92，远高于能源价格弹性0.24的国际平均水平。”专家说。

此外，对于本方案中提出的环境税理念，也有不同意见，即“独立环境税”

“独立的环境税方案更好，还是整合现有的税收结构，将环境税纳入资源税和消费税？还需要进一步研究。国家发改委专家表示，独立方案是一个很好的操作，但从优化税收结构和减轻负担的角度来看对于企业来说，综合方案可能更持久。

事实上，由于“环境”涉及多部门职能，环境税的设置离不开部门之间的协调。目前，该方案只明确了财政部门、环保部门和税务部门的职责，其他部门的作用没有体现出来。

如计划所示，环境保护部门以监测为重点，履行监测和核查职责。税务部门负责征收，财政部门将征收的环境税纳入财政收入体系。

国家发展和改革委员会气候司是一个与二氧化碳排放密切相关的部门。它应该在碳税中扮演什么角色？同样，国家发改委价格司此前负责审批和监督污水处理费，在确定环境税率时是否还需要价格部门的参与？”一位财税专家表示。

该专家分析了作为供水行业管理部门的水利部和作为污水处理监管部门的住房城乡建设部是否需要参与污水环境税。如何参与其中并没有得到体现。这包含了部门协调的问题。例如，acc……

根据现行方案，居民生活污水免征环境税，是否需要收取污水处理费？

如果继续征收污水处理费，将有居民生活污水主要由水务部门收集，而工商污水将由税务部门收集。对于来自不同来源的污水，有两套管理机制。污水处理厂处理不同来源的污水，不同的成本机制无疑会增加协调成本和管理成本。”知情人士指出。

环境税的积极作用：需要和减税设备

环境税作为一项重要的环境和经济政策，主要通过增加排放成本来促使企业减少污染排放行为。然而，专家们也担心，这一目标与实际操作结果之间可能存在差距。

“它是否能更有效地解决污染控制问题仍然存疑。”中国农业大学法学副教授王小龙说。

“如果只是增加财政收入，那么我们国家的财政收入已经很高了，为什么要征税？国家发改委能源研究所副所长李俊峰告诉笔者，“现在的问题不是增加税收，而是如何用好现有税收”。

从收费到税收，尽管它们都在约束企业行为，但“回款”的使用已经发生了重大调整。即排污费由环保部门征收，专项资金用于治理环境污染，而排污税由税务部门征收，纳入地方财政板块统筹使用，不得直接用于环境保护。

与此同时，环境税也面临着与其他环境和经济政策对接的问题。王小龙认为，“对于二氧化硫和化学需氧量，污染税和有偿使用费不可能同时存在，所以我们只能选择一种，否则就会重复收费。一方面，相关部门在推动环境税，另一方面，他们也想推动排污权的有偿使用，但他们没有意识到两者之间的冲突。”

“环境税是一种增税，同时国家也应该调整税收结构，减少所得税等环节的税收，以保持税负平衡。上海财经政法研究院研究员傅伟刚告诉笔者。（编辑/李娇）

所有迹象表明，征收环境税似乎迫在眉睫。然而，对于政策的细节仍然没有达成共识。

笔者了解到，由财政部、国家税务总局和环境保护部制定的环境税方案已经形成。从方案文本来看，环境税被定位为“独立环境税”，即一种新税。锁定范围为三种污染物和二氧化碳，包括SO2、废水和固体废物。

同时，该方案还给出了建议税率：二氧化硫和固体废物的税率为2元/公斤，废水（污水）的税率为1元/吨，二氧化碳的税率为10元/吨。在税收归属上，明确规定属于地方收入。

据笔者所知，该方案的许多操作内容仍存在争议。特别是，它没有得到其他部委的承认。

事实上，由于环境税收制度的复杂性，涉及的国家部委很多。涉及的部委至少有六个，即除了财政部、国家税务局和环境保护部，还有国家发展改革委、水利部和住房城乡建设部。

例如，在征求意见过程中，相关部委提出意见：“方案只明确了财政部门、环保部门和税务部门的职责，其他相关部门的职责没有体现出来。”

各部门职责不明确，利益分配和协调机制不明确。这些问题在环境税制定过程中是不可避免的。一位不愿透露姓名的环境专家告诉作者。

此外，环境税的最终含义评估……

系统设计也存在争议。也就是说，这是一些部门基于自身利益而产生的税收冲动吗？税收可以用来保护环境吗？在总体税负不调整（降低）的情况下，税收是否只反映了对企业的增量增税，而不能反映环境经济政策对企业的激励作用？

初步确定了四项税收：每年征收1000亿元。

在总体设计中，环境税方案采用了费改税的思路，主要是将之前由环保部门征收的排污费改为由税务部门征收的污水税。

该方案对环境税给出了明确的定义，“征收的环境税是对污染物和二氧化碳排放征收的独立税”。

然而，该方案中的污染物范围与2003年颁布的《排污费征收与使用条例》略有不同，后者仅包括以SO2为代表的废气、废水和固体废物，而不包括噪音。

对于这四种税收，方案还给出了建议税率，其中二氧化硫和固体废物的税率为2元/公斤，废水（污水）的税率为1元/吨，二氧化碳的税率为10元/吨。

起草人在方案中指出，确定税率的依据主要是污染物的处理成本，例如SO2的实际平均处理成本为1.95元/公斤，废水的处理成本约为1元/公斤。

据悉，在税收计算的基础上，研究人员也提出了标准。即污染排放税以生产产生的污染物的实际排放量为基础，如果实际排放量难以确定，则根据纳税人的设备生产能力和实际产量等相关指标计算排放量；

碳税是根据产生二氧化碳的煤炭、石油和天然气等化石燃料的碳含量计算的。

由于费改税，方案明确对已纳入环境税征收范围的污染物不再征收相应的排污费，避免重复收费。

在税收的使用方面，这与之前许多专家提出的中央和地方政府之间的共享不同。该方案建议将环境税作为地方税，主要用于地方环境能力建设和环境保护。

费改税后，环境税的总收入高于排污费的总收入。环境保护部专家表示，上述税率方案是研究人员提出的三种方案中最低的。据此计算，每年排污税收入约600亿元（目前我国排污费总额不到200亿元），碳税收入约400亿元。

换句话说，即使是最保守的估计，环境税每年也可以达到1000亿元。

税率是有争议的：煤炭价格弹性将高达0.92。

据笔者所知，三部委制定的初步方案在税率和总体思路上仍存在争议。

税率的确定主要取决于污染物和二氧化碳对其他主体的损害程度，而不仅仅是处理成本。国家发展和改革委员会的专家表示，“因此，税率需要进一步计算，相应的计税依据需要调整。”

此外，该计划中提出的税率对经济有影响（“影响不大”）的结论也引发了质疑。

这样的税率将极大地影响煤炭的价格弹性。上述专家介绍，数据显示，中国每燃烧一吨煤，就会释放2.6吨二氧化碳和8.5公斤二氧化硫。这意味着国家将从每吨煤炭43元（8.5×2+2.6×10=43元）起额外征收环境税。以2010年4月底为例，全国市场煤炭交易均价为675.19吨，税后煤炭价格将平均上涨6.36%。根据该计划，SO2将同时减少5.87%。

为了实现这一目标，煤炭的价格弹性将高达0.92，远高于能源价格弹性0.24的国际平均水平。”专家说。

此外，对于本方案中提出的环境税理念，也有不同意见，即“独立环境税”

“独立的环境税方案更好，还是整合现有的税收结构，将环境税纳入资源税和消费税？还需要进一步研究。国家发改委专家表示，独立方案是一个很好的操作，但从优化税收结构和减轻负担的角度来看对于企业来说，综合方案可能更持久。

事实上，由于“环境”涉及多部门职能，环境税的设置离不开部门之间的协调。目前，该方案只明确了财政部门、环保部门和税务部门的职责，其他部门的作用没有体现出来。

如计划所示，环境保护部门以监测为重点，履行监测和核查职责。税务部门负责征收，财政部门将征收的环境税纳入财政收入体系。

国家发展和改革委员会气候司是一个与二氧化碳排放密切相关的部门。它应该在碳税中扮演什么角色？同样，国家发改委价格司此前负责审批和监督污水处理费，在确定环境税率时是否还需要价格部门的参与？”一位财税专家表示。

该专家分析了作为供水行业管理部门的水利部和作为污水处理监管部门的住房城乡建设部是否需要参与污水环境税。如何参与其中并没有得到体现。这包含了部门协调的问题。例如，acc……

根据现行方案，居民生活污水免征环境税，是否需要收取污水处理费？

如果继续征收污水处理费，将有居民生活污水主要由水务部门收集，而工商污水将由税务部门收集。对于来自不同来源的污水，有两套管理机制。污水处理厂处理不同来源的污水，不同的成本机制无疑会增加协调成本和管理成本。”知情人士指出。

环境税的积极作用：需要和减税设备

环境税作为一项重要的环境和经济政策，主要通过增加排放成本来促使企业减少污染排放行为。然而，专家们也担心，这一目标与实际操作结果之间可能存在差距。

“它是否能更有效地解决污染控制问题仍然存疑。”中国农业大学法学副教授王小龙说。

“如果只是增加财政收入，那么我们国家的财政收入已经很高了，为什么要征税？国家发改委能源研究所副所长李俊峰告诉笔者，“现在的问题不是增加税收，而是如何用好现有税收”。

从收费到税收，尽管它们都在约束企业行为，但“回款”的使用已经发生了重大调整。即排污费由环保部门征收，专项资金用于治理环境污染，而排污税由税务部门征收，纳入地方财政板块统筹使用，不得直接用于环境保护。

与此同时，环境税也面临着与其他环境和经济政策对接的问题。王小龙认为，“对于二氧化硫和化学需氧量，污染税和有偿使用费不可能同时存在，所以我们只能选择一种，否则就会重复收费。一方面，相关部门在推动环境税，另一方面，他们也想推动排污权的有偿使用，但他们没有意识到两者之间的冲突。”

“环境税是一种增税，同时国家也应该调整税收结构，减少所得税等环节的税收，以保持税负平衡。上海财经政法研究院研究员傅伟刚告诉笔者。（编辑/李娇）

标签：

汽车资讯热门资讯